浙江长兴联合村镇银行：构建银行审计 “双擎驱动”之 浅谈制度与持续审计协同效能
2025-03-05【大号字】 【中号字】 【小号字】 【打印】 【关闭】
在金融风险形态日趋复杂的背景下，银行面临的风险挑战愈发复杂。作为银行风险防控的“第三道防线”，由杭州联合银行主发起设立的长兴联合村镇银行内审部通过两项制度创新双轮驱动，构建了以新增贷款巡审制度和审计大队制度为核心，与审计持续监督体系相融合，形成了具有前瞻性的风险防控矩阵。
审计持续监督将审计监督重点“化整为零”，实现常态化监督，使问题揭示碎片化于日常工作。这种监督模式最大的优势为灵活性、时效性、机动性，不受常规审计模式限制，能迅速捕捉到风险的蛛丝马迹，并及时做出反应，精准定位问题所在，将潜在风险扼杀在萌芽状态。
2024年该行内审部推出新增巡审制度与审计大队制度，开启了双轨制审计协同工作的新篇章。新增贷款巡审专注于新增信贷业务，就像是给每一笔新发放的贷款都安上了 “监控器”。它紧紧围绕合规性和风险状况这两个核心要点，采用非现场审计与现场审计有机结合的方式，不定期地对各经营机构展开突击循环审计。这种打破传统按项目或年度计划抽样覆盖的审计方式，让被审计单位时刻保持高度警觉，丝毫不敢放松对业务合规性的把控。
2024 年，长兴联合村镇银行凭借新增贷款巡审制度，实现了对 16 家经营贷款机构新增贷款的全覆盖巡审，累计抽样样本达 4203 户，检查过程中发现问题22项，涉及问题户数109户，问题金额 2983 万元，发现风险四类问题8个。2025 年，该行内审部进一步优化审计工作计划，对新增贷款实行按季巡审。借助先进的审计系统，对大量数据进行深度剖析，精准筛选出可疑数据，以此确定巡审样本。以往，项目检查及不良贷款问责中发现的问题，往往与业务发生时间间隔较长，存在明显的滞后性。而新增贷款巡审制度有效解决了这一难题，能够及时发现并制止违规行为，纠正潜在风险，避免风险损失的进一步扩大。此外，新增巡审制度还将审计结果与经营单位内控评价紧密挂钩。表现出色的经营单位，次年可免予巡审或适当减少检查频率；而问题较多的单位，则会增加巡审频次。这一机制就像一根精准的 “指挥棒”，引导各经营机构自觉规范业务操作流程，从源头上降低风险发生的概率。
同年，该行依据审计大队人员工作制度，组建了一支专业过硬、经验丰富的审计大队。审计大队采用“专业 + 业务”双轨制人员配置，成员均为来自不同支行的业务骨干，以 “1+1+1”的小组模式开展工作。在这个模式中，审计人员凭借扎实的专业审计技能，负责把控审计流程和标准；中层后备人员凭借丰富的管理经验和全局视野，为审计工作提供战略指导；客户经理则利用对业务一线的深入了解，确保审计工作贴近实际。这种优势互补的人员配置，使得审计工作更加全面、深入。2024 年，审计大队共组织开展工作 4 次，涉及检查项目4 个，现场走访 132 户，不仅缓解审计资源紧张问题，也为银行内部审计工作提供了有力支持。
新增贷款巡审制度、审计大队制度与持续审计监督体系紧密配合，形成了强大的协同效应。从目标层面来看，三者齐心协力，共同致力于保障银行的稳健运营，有效防控各类风险；工作内容上，新增巡审聚焦信贷业务的关键环节，审计大队负责综合和专项审计工作，持续审计监督则覆盖银行经营的全场景，三者相互补充，实现了审计监督的无死角覆盖；在结果运用方面，三项制度都与员工考核、单位内控评价紧密挂钩，极大地激发了员工对业务合规性的重视，营造了全员参与风险防控的良好氛围。
2024年作为两项制度的初步探索，在实践过程也认识到仍存在很多需要优化和提升的地方。在审计信息化建设方面，随着新业务创新和业务量的增长，需要进一步提升审计人员的专业能力，开发更多抽样精准、预警及时的审计模型，并尽快将其应用到实际工作中，提前感知并预警风险。同时，审计人员与审计大队人员专业素养的提升也迫在眉睫，需加强自我学习与培训，鼓励相互之间积极交流分享工作经验，打造一支学习型、创新型的审计团队。
银行审计工作是一场持久战，在未来的征程中，长兴联合村镇银行将不断总结经验教训，持续优化和完善新增贷款巡审制度与审计大队制度，充分发挥它们与持续审计监督体系的协同效能，为该行在复杂多变的金融市场环境中稳健前行提供坚实保障，助力银行实现可持续发展的长远目标。
- 来源:长兴内审部 孙琳