严防中介贷款 助推银行高质量发展

• 摘要：近年来，随着银行业务的竞争日益激烈，金融机构在存贷款业务拓展上面临巨大的压力。部分信贷从业人员出现认识偏差，试图通过贷款中介来扩大业务规模。在办理贷款转贷过程中，违规直接或间接联系中介提供过桥资金用于转贷，为信贷业务埋下了风险隐患，给银行的资产、信誉乃至业务发展带来不利影响和危害。本文通过详解某银行充分运用内部审计手段，开展调查、取证、分析、确认，并查处信贷从业人员违规办理业务的案例全流程，就严查不法中介贷款、有效防范信贷风险方面提出了思考和建议。

  
  

  关键词：内部控制审计 高质量发展 非法资金中介

  
  

  一、案例详解

  （一）数据分析现疑点

  2023年，东部某省一家地方性法人银行总行根据内部审计工作计划，对各管辖行进行交叉审计。审计组人员首先对各支行开展了非现场数据分析，发现其中一家支行行长的亲属与存贷款客户存在资金往来、违规越权为关系人发放信用贷款等问题。审计组决定立即对该支行进行现场审计。

  进场之前，审计组对该支行的贷款数据进行细致分析、筛选、匹配和比对，经过讨论，决定把切入点放在支行的风险客户上。通过检查风险客户在该银行账户流水中贷款资金的流向、还贷还息等情况，发现风险客户张某和李某存在三个共同点：一是与同一人陈某发生资金往来，且时间点均发生在贷款到期前后；二是交易对手账号相同；三是经办客户经理为同一人。结合上述信息，初步判定风险客户张某和李某与同一客户有资金往来。

  审计人员面对疑点，猜测陈某有可能是资金中介。但如何找到有力证据支撑这个假设，揭露贷款发放背后的真相，引起了审计人员的思考。

  （二）抽丝剥茧理清思路

  基于对数据的敏感性和专业判断能力，审计人员认为有必要对客户进行进一步的深入检查分析。

  1.洽谈发现蛛丝马迹。审计人员主动参与了风险客户张某的洽谈化解过程。由于以风险化解为主，客户戒备心理相对较轻。通过旁敲侧击，谈话过程中客户反映自己是由一微信名为“某子”的人介绍至该支行贷款的。审计人员随即记下客户手机中微信名为“某子”的联系方式，通过系统查询，发现前述的陈某在该支行有开户，预留手机号码与“某子”的手机号码一致，基本确定为同一人，客户陈某与两名风险客户张某和李某的管户客户经理均为客户经理王某。

  

  2.系统反查锁定客户。审计人员通过系统反查客户陈某，发现其与支行的8名贷款客户有资金往来，进一步检查这8名贷款客户的银行流水，除了与客户陈某有资金往来，还与钱某、翁某、黄某有资金往来，再反查钱某、翁某、黄某,共计与15名贷款客户有资金往来，其中6户的管户客户经理为王某、7户管户客户经理为楼某，王某、楼某均为该支行的客户经理，客户的管辖支行高度集中，占比86.67%。陈某、钱某、翁某、黄某是一个关系网，他们之间既有交叉也有联系。

  （三）重点排查核实疑点

  根据现有的线索，审计人员讨论后决定，对15户贷款客户延伸检查，已多方位多角度全面反映揭露问题。

  1.检查信贷档案定问题。为全面排查15户的贷款情况，通过调档查阅客户基础信息、经营范围、注册地址、担保信息、资产负债、审查审批等客户资质情况，发现客户存在风险信息未如实披露、存在当前逾期、超权限审批业务、融资机构过多等情况。

  2.检查资金流向明方向。通过银行流水检查，发现存在以下共性情况：客户首笔贷款到期，部分或全部资金由陈某、钱某、翁某、黄某转入还贷，续贷后又转给上述4人，同一客户转入、转出为不同的交叉过桥账户；贷款发放前后有一笔小额资金转给陈某或钱某;部分贷款利息由陈某或钱某转入扣息。

  3.走访经营场所查证据。根据前期信贷档案查阅、资金流向检查，确定重点走访客户13户，通过实地走访经营场所，深入了解客户的真实经营情况,核实客户是否认识陈某、钱某、翁某、黄某，是否有收费，客户来源等情况。

  通过实地走访，获得以下信息：一是有3户贷款客户反映支付了费用；二是有3户反馈为上下游或合作关系，分别为采购内衣胚布原材料、塑料制品及合作经营燕窝，审计人员认为跨行业幅度较大，可信度较低；三是由客户经理王某微信推送给信贷客户与陈某认识。对疑点问题的查实，取得了一定进展。

  4.走访关键客户得线索。通过2次实地走访同一客户，该客户反馈认识钱某，主要业务为做信用卡的，支行行长与陈某认识，在一起吃过饭，且相互之间有资金周转。这是一个非常重要的信息，对后期的认定起到了关键作用，有了该客户的证词，由被动变为主动，锁定该支行与资金中介有往来，为审计取得了第一手资料，真相基本浮出水面。

  （四）审计访谈落实证据

  通过前期取证，已基本确定陈某、钱某、翁某、黄某为资金中介，下一步需要证实是否与支行的客户经理、支行行长有关联。   

  审计人员在审计访谈前做好充分的工前准备，主要包括收集信息、制定访谈提纲、提出问题、人员分工等工作，采取避强击弱、先易后难、先简单后复杂的方式进行。融合开门见山、循循善诱、拐弯抹角三个方法，想方设法让被谈话人吐出真实情况。通过审计人员多次进行访谈取证，证实陈某、钱某、翁某、黄某为资金中介，支行的两名客户经理办理中介介绍的业务，并与中介存在资金往来。

  二、审计发现问题

  审计人员通过银行流水检查、信贷档案查阅、实地走访、审计访谈、事实确认等认定过程，查实该支行存在以下主要问题：

  （一）员工行为不规范

  一是发放中介介绍的贷款；二是客户经理违规与中介有资金往来；三是支行行长及亲属与存贷款客户有较多资金往来。

  （二）信贷方面存在违规

  一是支行行长违规越权为关系人发放信用贷款；二是异常情况未核实披露，如客户有民间借贷纠纷、个人征信报告中有当前逾期、已列入失信执行人等情况；三是贷前调查流于形式及违规越权审批发放风险贷款；四是经营场地不真实；五是贷前调查完全未尽职，反映情况与事实明显不符；六是贷款资金转存银行承兑汇票保证金。

  三、案例分析

  经过深入分析，上述案例中问题产生的原因是多方面的，要从主观、客观，内部、外部等方面找出问题根源。

  （一）外部环境诱惑

  受当前金融市场秩序不规范的大环境影响，不法贷款中介千方百计通过向银行员工输送利益，以各类高额回报或好处来诱使银行员工配合。银行员工面临巨大的利益诱惑，道德底线极易被冲破。

  （二）自身风险防范意识不强

  银行个别员工特别是经营一线的员工不能及时意识到风险防控的重要性、廉洁自律的必要性，在外部诱惑面前，追求短期利益，铤而走险形成“故意犯错”。

  （三）中基层管理人员理念存在偏差

  部分基层管理人员在拓展业务和管理员工方面，经营理念、发展业务途径存在偏差，一是迫于各项业务指标考核压力，滋生“走捷径”错误认知；二是对自身管理不严，三是对员工管理不到位，助长违规行为。没有处理好既要发展业务，又要把控风险的关系。

  （四）员工素质有待提升

  部分员工自身思想、业务素质不强，遵纪守法、红线底线意识不足，学习业务的主动性不够，不能严格按照业务的规范和操作执行。银行的每一项业务操作流程、实施细则都是经过了很多前辈的实践操作和不断检验才形成的，每一个操作步骤都是为了防范风险而设置的，有很深刻的风险防范措施贯穿其中，不能轻易打破，不能随意打着优化或简化流程的“旗号”去改变。做到依规办事、依章办事。

  四、审计成果运用

  （一）及时发现,严格落实追究

  1.根据检查发现的问题和线索，总行相关部门听取审计组意见后，第一时间暂停涉事业务人员新增授信业务权限，及时防范信用风险和员工道德风险。

  2.按照规章制度，经总行违规问责小组讨论决定，针对审计中发现的违规问题，对相关人员进行问责，追究主体责任。

  （二）检查复盘，促进审计增值

  检查结束后，审计组人员对此审计项目进行复盘，总结本次检查过程中存在的不足及归纳中介介绍贷款的特征,主要表现为：一是多户贷款资金流向同一个客户、多个贷款客户还款来源同一客户；二是单笔贷款额度在经营单位审批权限范围内；三是贷款资料存在不同程度的虚假；四是借款人企业注册成立时间与贷款发放时间较近；五是提供虚假经营场所应对银行贷前现场调查；六是资金中介和银行客户经理较为熟悉,办理贷款、转贷时效率高。审计人员积极总结经验，举一反三，拓展审计思路，为审计增值，提高审计质量。

  五、相关思考与建议

  通过上述审计案例，再次实证了贷款中介极易给银行带来信用风险。若员工参与资金中介的转贷行为，经办中介推送的业务，极易引发员工道德风险，应远离各类中介贷款。在当前形势下，银行更需构建长效机制，扎紧制度篱笆，强化风险防控和内控管理。同时，针对如何更好防范中介贷款风险，在此也提出以下几点思考与建议：

  （一）借助相关审计系统，增强审计效能

  借助于平台大数据，利用审计系统分析模型导出可疑数据，如贷款准入前征信记录有瑕疵、贷款资金流入担保公司或小贷公司、一人为多人还息、多户贷款资金流向同一个客户等模型，使审计范围、审计广度等更加充分，审计更精准，节约时间成本，进一步提高审计效率。

  （二）制定科学考核机制，促进合规建设

  对经营单位的考核，一方面不能只有业绩的考核，还应加大内控和风险管理等方面的考核比重，树立审慎、稳健经营的理念，把发展质量放在首位，效益作为目标，合规作为基础，形成一个良性循环的企业经营文化；另一方面也要适度通过合理设置业绩指标考核体系，提高业务条线人员的绩效薪酬，加强业务发展的动力，进一步防范员工道德风险。

  （三）强化从业人员培训，提升业务能力

  一是总行职能部门对新入职员工从合规理念、风险概念、内控制度、系统使用、操作流程、员工行为禁令等方面入手开展应知应会的岗前培训，确保员工上岗前具备制度意识、风险意识、合规意识；二是坚持开展多形式的内控合规警示教育，通过鲜活的同业员工案件，让员工清楚地认识到，风险红线不可碰、道德底线不可破；三是加强员工主动营销能力的培训，扩大客户触及面，增强员工自主获客意识，压缩非法中介的生存空间。

  （四）开展员工行为排查,防范各类风险

  一是常态化开展高管对中层、负责人对员工的谈心谈话和家访，深入了解员工及其家庭“八小时”内外情况；二是持续开展员工道德风险专项审计,发现、纠正员工违规行为，增强员工合规操作意识，通过对“人”的管理在源头上防控案件风险隐患；三是按季开展飞行检查,及时发现风险隐患，有效防范各类风险。

  
  



• 来源:义乌联合村镇银行 廖永金 何春梅